상속세 계산 방법 및 계산기 팁

상속세 계산방법에 대해 알아보겠습니다.

 

상속세 계산은 피상속인의 신분에 따라 계산방법을 달리 합니다. 상속세 계산 구조를 확인해 보고 상세한 상속세 계산방법에 대해 알아보도록 하겠습니다. 그리고 상속세 계산기 기능을 수행하는 웹페이지에 대해서도 간략히 알려드리겠습니다.

 

 

 

ㅣ상속세 계산하기

 

상속세 계산 방법은 크게 2가지로 나누어집니다.. 피상속인이 거주자인 경우와 비거주자인 경우인데, 각각의 경우에 따라 과세 대상 재산도 다르고 상속세의 계산법도 달라집니다.

 

먼저 거주자와 비거주자의 의미에 대해 알아보겠습니다.

법률 제18591호 상속세 및 증여세법 제2조 8항
거주자 : 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람
비거주자 : 거주자가 아닌 모든 사람

 

그리고 거주자인지, 비거주자인지 피상속인의 신분에 따라 과세 대상 역시 달라집니다.

거주자인 경우 : 국내 및 국외 무관 모든 상속재산에 대해 과세
비거주자인 경우 : 국내에 있는 모든 상속재산에 대해서만 과세

 

그렇다면 일반적인 경우에 거주자와 비거주자의 상속세액 계산 흐름에 대해 알아보겠습니다.

 

 

상속세액의 산출은 크게 3단계로 나누어집니다..

1단계	2단계	3단계
상속세 과세가액 산출 →	상속세 과세표준 산출 →	최종 상속세액 산출

 

1단계 상속세 과세가액 산출은 총 상속재산에서 비과세 재산, 장례비용 등을 제외하는 산출 작업입니다. 2단계에서는 1단계에서 산출한 상속세 과세가액에서 공제금액을 제하고 상속세 과세표준 금액을 산출하게 됩니다. 최종 상속세액은 3단계에서 완료됩니다. 3단계에서는 2단계에서 산출한 상속세 과세표준금액에서 상속세율과 누진공제액을 적용하게 됩니다.

 

위 상속세 산출 과정을 계산구조와 설명으로 다시 말씀드리겠습니다.

 

1단계 > 총 상속재산가액 - 비과세 재산 - 장례비용 + 사전증여재산 = 상속세 과세가액

▷ 상속재산가액 : 피상속자가 거주자인 경우 국내외 소재 모든 재산을 상속개시일 현재의 시가로 평가하고, 비거주자인 경우에는 국내 소재 모든 재산에 대해서만 상속개시일 현재의 시가로 평가합니다.

▷ 비과세 재산은 국가 및 지방자치단체에 유증한 재산과 문화재 등을 지칭합니다.

▷ 사전증여재산은 피상속인이 상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산가액을 의미합니다.

 

 

2단계 > 상속세 과세가액 - 상속공제 - 감정평가수수료 = 상속세 과세표준

▷ 상속공제는 기초공제와 인적공제의 합계액과 일괄공제(5억) 중 큰 금액을 적용합니다..

 

3단계 > 상속세 과세표준 * 상속세율 - 누진공제액 = 상속세 산출 세액

▷ 상속세 및 증여세법 제6절 과세표준과 세율 제26조(상속세 세율) 의거 세율 기준은 아래 표와 같습니다.

상속세의 과세표준	상속세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

 

<상속 우선순위, 공제세액, 상속세율 등 상속세에 대한 전반적인 정보가 필요하시다면?>

 

상속세란? 유산 상속 우선순위, 공제 세액, 과세표준 상속세율

 

 

ㅣ간단히 상속세 계산해 보기 : 상속세 계산기

 

상속세는 앞서 설명드린 계산 흐름에 의해 산출되며, 국세청 및 일부 웹페이지에서는 이 계산과정을 적용하여 간편히 상속세를 확인해 볼 수 있도록 지원하고 있습니다.

 

 

국세청 홈택스 홈페이지와 부동산 계산기 웹페이지를 통해 간단하게 상속세를 확인하는 경로는 아래와 같습니다.

 

▷ 홈택스 > 우측 중간 세금 종류별 서비스 >　세금 모의계산 >　상속세 자동 계산하기 클릭

▷ 검색 포털 > 부동산 계산기 > 상단 중앙 [증여 상속세] > 상속세 클릭 > 상속세 계산기 내용 입력

 

이상 상속세 계산방법과 상속세 계산기에 대한 포스팅을 마칩니다. 상속세 계산 구조를 바탕으로 계산하는 방법을 설명드렸으며, 상속세를 간단히 확인해 볼 수 있도록 상속세 계산기에 대한 정보도 전해 드렸습니다.